Налоговая оптимизация: оставляйте себе на 20-40 % больше заработанного

В этом году вы заработали на трейдинге 100 000 $. Поздравляем!

Теперь отправьте 22 000-37 000 $ в IRS, в зависимости от вашей ставки. Останется 63 000-78 000 $ до того, как штат заберёт своё.

В штате с подоходным налогом 5 % вычтите ещё 5 000 $.

В этом уроке вы узнаете:

• Краткосрочная и долгосрочная прибыль (держать 366 дней, сэкономить 17 %)
• Trader Tax Status (TTS): законно вычитать расходы на деятельность
• Правило wash sale (и как его обойти)
• Структура юрлица — что S-Corp на самом деле даёт трейдеру (не то, что вы читали)

Краткосрочный и долгосрочный прирост капитала

IRS относится к срокам владения ОЧЕНЬ по-разному.

Прибыль 100 000 $, держали 364 дня:
Налог: 22 000-37 000 $ (в зависимости от ставки)
Чистыми: 63 000-78 000 $

Прибыль 100 000 $, держали 366 дней:
Налог: 0-20 000 $ (в зависимости от дохода)
Чистыми: 80 000-100 000 $

Экономия против краткосрочного: 17 000 $+

Получить статус «профессионального трейдера» (законно)

Если вы торгуете достаточно часто, вы можете получить Trader Tax Status. Выгоды существенные.

Вычитаемые расходы (реалистичные розничные цифры):
- Торговая платформа:   200 $/мес. x 12 = 2 400 $
- Рыночные данные:      200 $/мес. x 12 = 2 400 $
- Домашний офис (упрощённый метод,
  300 sq ft x 5 $/sq ft — это потолок)   = 1 500 $
- Компьютерная техника (Section 179)     = 5 000 $
- Обучение (курсы, книги)                = 3 000 $
                                           ------
Вычетов всего:                             14 300 $
Экономия налога: 14 300 $ x 32 % =          4 576 $

Метод фактических расходов может превысить 1 500 $ по
домашнему офису, если у вас есть документы. А
профессиональная подписка на данные может стоить сильно
больше 200 $/мес. — но если вы платите институциональные
тарифы, вы этот урок не читаете.

Вы продали в убыток. Но вычесть его нельзя.

Вот здесь трейдеры и обжигаются.

Пример:
1 янв.: покупка 100 SPY по 500 $ = 50 000 $
15 янв.: продажа 100 SPY по 480 $ = 48 000 $ (убыток: -2 000 $)
20 янв.: покупка 100 SPY по 485 $ (в течение 30 дней)

Результат: убыток НЕ ПРИЗНАЁТСЯ (правило wash sale)
Вместо этого: -2 000 $ добавляются к стоимости новой позиции

Вы не можете вычесть убыток, потому что откупились в течение 30 дней.

S-Corp против LLC: что юрлицо на самом деле даёт

Если вы зарабатываете 200 000 $+ на трейдинге, структура важна — но по другой причине, чем утверждает почти любая статья.

200 000 $ краткосрочной торговой прибыли:
Федеральный налог по обычным ставкам
SE tax: 0 $ (прирост капитала — не трудовой доход)

Просто. Дёшево. Ничего, кроме формы 1040.

Загвоздка: у вас нет ТРУДОВОГО ДОХОДА.
- Никаких взносов в solo 401(k) (нужна зарплата)
- Никакой вычитаемой страховой премии
- Никакого пенсионного стажа

200 000 $ краткосрочной торговой прибыли:
Федеральный налог по обычным ставкам
SE tax: 0 $ — то же самое, что у физлица

LLC с одним участником, торгующая собственным капиталом,
для налогов не существует как отдельное лицо. Ваш счёт
не меняется ни на доллар.

Что вы получаете: разделение ответственности и чистый учёт.
Что вы экономите на налогах: ничего.

200 000 $ торговой прибыли, зарплата 60 000 $:

СТОИМОСТЬ зарплаты:
  Взносы 15,3 % x 60 000 $            = 9 180 $
  (работодательская половина, 4 590 $, вычитается,
   поэтому реальная цена — около 7 700 $)

ЧТО ОТКРЫВАЕТ ЗАРПЛАТА:
  Solo 401(k), взнос работника         = 23 000 $
  Взнос работодателя, 25 % от зарплаты = 15 000 $
  Вычитаемая страховая премия          = 12 000 $
                                         -------
  Укрыто от налога в этом году           50 000 $
  При предельной ставке 32 %             16 000 $

Итого: около 16 000 $ сэкономлено или отложено,
       минус около 7 700 $ взносов,
       = примерно 8 300 $ в год в плюс.

Налоговая поправка Рэйчел на 12 419 $: до и после

Трейдер: Рэйчел Томпсон (собирательный пример), 42 года, трейдер деривативами на полную занятость из Чикаго, Иллинойс
Таймфрейм: Налоговый 2022 год, поданный без оптимизации, — затем пересчитанный со структурой, которая у неё должна была быть
Доход от трейдинга: 195 000 $ чистой краткосрочной прибыли
Налоговый статус: Не замужем, резидент Иллинойса (плоская ставка штата 4,95 %)

Колонка A: что она подала на самом деле (2022, без оптимизации)

Рэйчел торговала опционами на SPX на полную занятость, в среднем 8-12 сделок в день — намного выше порога активности для TTS. Просто никогда его не заявляла.

Колонка B: те же 195 000 $, правильно структурированные

Тот же доход, тот же год, тот же штат. Единственное изменение — TTS плюс управляющая S-Corp, платящая ей 85 000 $ зарплаты, — именно это делает возможными solo 401(k) и вычитаемую страховую премию.

Превращаем убыточные позиции в полезные

Декабрьская стратегия: фиксировать убытки, чтобы перекрыть прибыль.

Позиции на конец года:
- SPY: +50 000 $ прибыли (продать, зафиксировать)
- QQQ: -15 000 $ бумажного убытка (продать, зафиксировать)
- IWM: +5 000 $ прибыли (продать)

Налогооблагаемая чистая прибыль: 50 000 $ + 5 000 $ - 15 000 $ = 40 000 $

Экономия: убыток x ВАША предельная ставка.
При 32 %: 15 000 $ x 32 % = 4 800 $

Действие: через 31 день откупить QQQ.

Издержки, которые никто не считает: эти 31 день вы ВНЕ
рынка. Если QQQ за это время вырастет на 6 %, манёвр
обойдётся дороже сэкономленных 4 800 $. Фиксируйте убытки,
когда вы и так хотели выйти, или когда есть неидентичный
заменитель, который вы готовы держать.

И учтите: окно работает в обе стороны — 30 дней ДО продажи
так же, как и после. Докупить на падении, а потом продать
исходную партию — это тоже срабатывание правила.

Если вы дочитали досюда, вы понимаете, что налоговая оптимизация не опциональна — это 20-40 % вашей чистой доходности. Оптимизируйте законно. Работайте с бухгалтером. Оставляйте себе больше заработанного.

Связанные уроки